presentar la Declaración de la Renta

Conviene comprobar la Declaración al detalle porque el borrador enviado por Hacienda no siempre es la opción más beneficiosa para el contribuyente

Acaba de arrancar la campaña para realizar la Declaración de la Renta, y es el momento de comprobar si Hacienda ha calculado de forma correcta las retenciones y las deducciones que corresponden al contribuyente, ya que, en caso de error, cabe la posibilidad de reclamar. Las donaciones a organizaciones no gubernamentales (ONG) o las deducciones por ascendientes son algunos de los beneficios fiscales que en ocasiones no se recogen en los datos de la Agencia Tributaria o no se reflejan de manera adecuada, de modo que los firmantes pueden verse perjudicados. Otro aspecto que se debe valorar surge en el momento de elegir la tributación individual o conjunta, porque el borrador enviado por Hacienda no siempre es la opción que más beneficia al contribuyente. A continuación, se apuntan distintos aspectos que pueden no haberse tenido en cuenta en la Declaración de la Renta. Los datos más relevantes

LAEDICION.NET.- La mayoría de los borradores y las Declaraciones de la Renta elaborados por Hacienda son correctos y se ajustan a la situación fiscal de cada ciudadano. No obstante, es el contribuyente el responsable de comprobar que toda la información es adecuada y de modificar los datos que no son exactos, con independencia de si le benefician o le perjudican. Por este motivo, es recomendable poner especial atención a algunos aspectos que pueden no haberse incluido.

1.      Cambios en el núcleo familiar

Hay que fijarse en los datos personales que figuran en el borrador, sobre todo, si ha habido cambios en la unidad familiar. El nacimiento de un nuevo hijo puede hacer que la familia se convierta en numerosa, al igual que el hecho de que uno de los descendientes cumpla 25 años hace que deje de tener esta categoría. Lo mismo sucede si falleció uno de los cónyuges durante el año pasado, ya que las opciones de hacer la Declaración varían.

Si el contribuyente se ha trasladado de domicilio o ha residido en otra comunidad autónoma, es necesario tenerlo en cuenta para determinar en qué autonomía presenta la Declaración y de qué deducciones puede beneficiarse.

2.      Revisarlo aunque salga a devolver

Aunque el borrador establezca que la Agencia Tributaria tiene que reintegrar dinero al ciudadano, es aconsejable revisar los datos que incluye. No son pocos los contribuyentes que lo confirman por el hecho de que sale a devolver, sin comprobar si la cantidad que obtendrían al sumar deducciones o bonificaciones sería mayor. Antes de firmar, se debe hacer un repaso exhaustivo, por las posibles desgravaciones de las que el contribuyente podría beneficiarse.

También puede darse el caso contrario: que Hacienda se equivoque a favor del ciudadano y que este reciba una cantidad que no le correspondería. Si quien hace la Declaración ve este fallo y no lo comunica, se arriesga a futuras multas en el supuesto de que la Administración lo detecte.

3.      Desgravación en adquisición de vivienda

En lo que respecta a la deducción por vivienda habitual, la compra de casa sí será objeto de desgravación fiscal durante esta campaña. El fin de la deducción por compra de vivienda anunciado por el Gobierno en julio de 2012 no afecta a la Declaración de este año, por aplicarse a pisos adquiridos a partir del 1 de enero de 2013. Así, los contribuyentes que se hicieron con ella antes de esta fecha, o hayan realizado algún pago para su construcción, mantendrán este derecho en las próximas campañas.

Quienes paguen una vivienda mediante una hipoteca han de repasar con cuidado esta desgravación. En los datos fiscales tiene que estar incluido no solo el coste de la casa, sino también los impuestos o los seguros que ha suscrito el comprador para que le den el crédito, pues se introducen en el total de la deducción.

Lo mismo sucede con los garajes y anexos adquiridos junto con el piso. Con un máximo de dos cocheras, forman parte de la vivienda habitual. Hay que poner especial atención a este aspecto, porque es uno de los posibles fallos del borrador, sobre todo si el garaje figura en una dirección distinta a la de la casa (aunque esté en el mismo edificio, su entrada puede hacerse por otra calle y meterse por error como un bien separado).

La Declaración debe incluir las desgravaciones por rehabilitación y ampliación de la residencia habitual, con las que el declarante puede acogerse a beneficios fiscales.

Los contribuyentes que hayan hecho obras dirigidas a mejorar la movilidad de personas con discapacidad han de recordar que la deducción a la que tienen derecho es compatible con la deducción que les corresponde por inversión en piso habitual.

4.      Desgravación por alquiler

Otro de los conceptos que se debe examinar es la desgravación por el alquiler de la vivienda habitual.

Pueden aplicar esta deducción en la Declaración de la Renta los inquilinos de la casa con base imponible inferior a 24.107,20 euros al año. La cantidad a desgravar por alquiler será variable en función de la base imponible del contribuyente, siendo de un 10% con un máximo de 9.040 euros para bases imponibles de hasta 12.000 euros.

Según la edad, el precio del arrendamiento del piso, la base imponible o ingresos del inquilino, o la zona, es posible acceder a otras ventajas en esta deducción, según la comunidad autónoma en que se resida.

Al declarar, el arrendador debe tener en cuenta los beneficios que le aporta el haber puesto en alquiler un inmueble que se utilice como vivienda habitual.

5.      Deducciones por ascendientes, descendientes y minusvalía

Estos son algunos de los beneficios fiscales que en ocasiones no se recogen en los borradores y se deben poner, porque aportan cuantiosas deducciones al declararlos.

Se recomienda repasar si Hacienda ha incluido la bonificación por cada ascendiente o descendiente y la cuantía que se aumenta por los menores de tres años. Y recordar que, aunque los hijos hayan cumplido 18 años, dan derecho a la aplicación del mínimo por descendiente porque la edad límite es de 25 años. Los nietos y los bisnietos permiten acceder a estas mejoras en la factura con la Agencia Tributaria.

Hay que fijarse también en las deducciones por hijo cuando haya separación legal del matrimonio o custodia compartida.

6.      Calcular si compensa hacer la Declaración aunque no se esté obligado

No tener que declarar no significa que no compense hacerlo. Algunas personas ni siquiera han recibido el borrador porque, debido a la cuantía de sus ingresos y a la procedencia de los mismos, no tienen la obligación de presentar la Declaración. No obstante, se debe hacer un cálculo con los datos fiscales que le hayan llegado al ciudadano de sus pagadores, del banco o de otras fuentes. Con simuladores o a través del programa PADRE, podrán saber con facilidad si compensa pedir el borrador para que les devuelvan el dinero que les han retenido de más.

7. Donativos

Son los grandes olvidados. Si la organización con la que ha colaborado el ciudadano no ha informado a Hacienda, puede que estos no figuren reflejados en los borradores. Aunque lo más frecuente es que el receptor del donativo envíe estos datos tanto a la Agencia Tributaria como al donante, se debe revisar que lo haya hecho porque dan derecho a deducciones sobre la cantidad aportada.

8. Afiliación a partidos políticos y sindicatos

Las donaciones del ciudadano a federaciones, partidos políticos o agrupaciones de electores también tienen deducciones, y es necesario comprobar que se han incluido. Las cuotas de afiliación y aportaciones a partidos políticos reducen la base imponible general, y las asignaciones satisfechas a los sindicatos y a colegios profesionales (cuando la colegiación sea obligatoria para desempeñar un trabajo) también son deducibles.

9. Deducciones autonómicas

A menudo, el contribuyente conoce las deducciones estatales a las que tiene derecho, pero desconoce las que practica su comunidad autónoma. Por eso, debe consultar las distintas desgravaciones o bonificaciones que aplica la región en la que reside, porque pueden mejorar económicamente las estatales en aspectos como la deducción por mayores y la adquisición de vivienda, o incluir otras como la desgravación por la compra de libros de texto.

Declaración conjunta o individual

Para el contribuyente, la diferencia entre hacer la Declaración de la Renta de forma individual o presentarla de manera conjunta puede ser de miles de euros. El hecho de escoger una u otra opción no solo es determinante para que la unidad familiar pague menos, sino que esta puede recibir de Hacienda una devolución de elevada cuantía. Los ingresos son los mismos y también lo son las circunstancias familiares, solo cambia la forma de declarar. Por eso no hay que tener prisa en confirmar el borrador y se debe estudiar qué alternativa compensa más.
Si a uno de los cónyuges le corresponde que Hacienda le devuelva, pero el otro debe pagar mucho dinero, puede ser mejor hacerla de manera conjunta. Esto sucede cuando uno de los miembros de la unidad familiar tiene altos ingresos y el otro no trabaja o su sueldo es bajo.
El problema es que los borradores no siempre están elaborados de la forma que más favorece al ciudadano, sino que en ocasiones Hacienda es la más beneficiada, por lo que hay que tener especial cautela. Merece la pena perder una tarde en calcular los beneficios que aporta cada modalidad cuando cientos, e incluso miles de euros, están en juego.

Deducciones fiscales para la próxima declaración de la renta de 2012

Aprovecha las desgravaciones fiscales con la compra de vivienda.

Este último mes de diciembre es el periodo perfecto para ir preparando el borrador de la próxima declaración de la renta de 2012. La compra de vivienda, las reformas realizadas en la casa o la existencia de una cuenta vivienda son razones que pueden desgravar ante Hacienda. Se pueden dar las siguientes situaciones:

• Si se formalizó la hipoteca antes del 20 de enero de 2006, se puede aplicar una deducción del 20% en los primeros 4.507,59 euros por persona y año, y el 15% sobre otros 4.507,59 euros (hasta 9.015,18 euros).
• Si se suscribió una hipoteca entre el 20 de enero de 2006 y hasta el 31 de diciembre de 2010, por persona y año, se puede aplicar una desgravación del 15% sobre 9.015,18 euros. En ambos casos, también se obtendrán reducciones fiscales con amortizaciones anticipadas y adicionales.
• Si se constituyó una hipoteca a partir del 1 de enero de este año, solo se podrá beneficiar de una deducción del 15% en el IRPF por año y persona, si la renta anual del titular es igual o inferior a 17.707,20 euros sobre un máximo de 9.040 euros. Asismimo, también se pueden descontar a Hacienda por amortizaciones adicionales. Si la renta anual del contribuyente se sitúa entre entre 17.707,20 euros y 24.107,20 euros se puede aplicar una desgravación proporcional del 15% en función de que si el importe se acerca más a la límite mínimo o máximo, llegando a cero en los 24.107,20 euros.
• En cuanto a las obras de rehabilitación también existen rebajas fiscales según el año que se realizaron y el importe invertido. Las obras de mejora que cumplan todos los requisitos exigidos dan derecho a una deducción del 20% si la renta anual no excede los 71.007,20 euros.
• Respecto a la cuenta vivienda, las personas con una renta anual inferior o igual a los 17.707,20 euros anuales puede desgravarse un 15% de las aportaciones que vaya ingresando para el pago de la casa hasta un máximo de 9.040 euros.
• Asimismo, puedes reducir los impuestos a abonar a Hacienda tras la compraventa de una casa si parte del dinero obtenido se reinvierte.
• Las personas mayores de 65 años no tendrán que pagar impuestos de los ingresos obtenidos por la compraventa de viviendas.

convertir una vivienda en oficina

Autónomos y teletrabajadores deben hacer ciertas modificaciones en su casa para poder convertirla en una oficina adecuada. Decidir hacerse autónomo o no es, sin duda, una de las decisiones más importantes de la vida profesional de cualquier persona. En primer lugar, hay que tener y desarrollar una buena idea, que sea viable y potencialmente lucrativa; después realizar un estudio de mercado para evaluar la recepción que tendrá el bien o servicio que se pretende comercializar, y preparar un plan de empresa en el que se detallen los pormenores de la actividad. Si todas las señales apuntan en la misma dirección, llega el momento de plantearse pasar a la acción. Cuando, por motivos económicos o prácticos, el lugar donde se va a desarrollar la actividad empresarial es la misma en la que se vive, hay que ser muy consciente de la responsabilidad que conlleva el paso y de los cambios que hay que efectuar en la vida cotidiana para que la iniciativa llegue a buen puerto. Ocurre lo mismo cuando se empieza a trabajar desde casa para una empresa. “Hoy en día, y gracias a las nuevas tecnologías, no es necesario permanecer cada día en el puesto de trabajo para desempeñar las tareas; incluso es mejor para el trabajador disponer de la suficiente flexibilidad”, explican desde BCN Binary, la consultora tecnológica especializada en ahorro de costes y aumento de la productividad. Aunque, eso sí, señalan que “para poder disponer de una flexibilidad laboral es totalmente necesario recurrir a tecnologías eficaces que lo permitan”. Trabajo por cuenta propia o ajena Es necesario establecer, en primer lugar, una clara diferencia entre el empleado que trabaja desde casa, de forma permanente u ocasional, pero por cuenta ajena, y el que lo hace por cuenta propia, es decir, un autónomo o profesional liberal. Sebastián Reyna, secretario general de la Unión de Profesionales y Trabajadores Autónomos de España (UPTA), explica así las razones que mueven a un autónomo a establecer su oficina en casa: “su trabajo es una actividad híbrida, que tiene una parte de desarrollo de sus tareas habituales y otra de atención al público, lo que convierte su caso en algo diferente del de los trabajadores por cuenta ajena”. Actualmente, existen en España más de tres millones de autónomos (exactamente 3.087.427 en septiembre de 2011, según el Informe de Afiliación a la Seguridad Social en el Régimen de Autónomos RETA, elaborado por UPTA a partir de datos de la Seguridad Social). Para Sebastián Reyna, “la decisión de establecer el lugar de trabajo en casa viene condicionada por varias razones, siendo las dos más importantes la económica y la fiscal. En primer lugar, si una persona va a desarrollar su trabajo en solitario, y parte desde cero, intentará utilizar su domicilio particular para ahorrar costes”. En segundo lugar, continúa Reyna, “seguramente el motivo más importante es porque, de esa manera, el domicilio particular se convierte en domicilio fiscal”. Ventajas fiscales Cuando un trabajador se da de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social, tiene la obligación de dar de alta, al mismo tiempo, un domicilio fiscal en el que va a desarrollar su actividad. En el caso de que coincida con su domicilio particular, debe declarar el número de metros cuadrados que va a destinar a su actividad profesional. La fracción que supone esa superficie de la vivienda respecto al total se convertirá en el porcentaje sobre el que el trabajador podrá deducirse los gastos. Tal y como explica Sebastián Reyna, “el trabajador autónomo puede aplicar un porcentaje razonable de gastos, siempre y cuando las facturas estén a nombre del titular del domicilio, porque se considerará gasto profesional. Eso sí, tienen que ser cantidades proporcionadas al total de la declaración”. Además, tanto al comienzo de su actividad profesional como autónomo, como en cualquier momento del desarrollo de la misma, el trabajador puede acometer obras, reformas o adquisiciones significativas de mobiliario y que sean consideradas inversiones para el negocio y, por tanto, estén sujetas a las deducciones mencionadas anteriormente. En lo que respecta a los teletrabajadores por cuenta ajena, un estudio realizado por Vanson Bourne para Microsoft, llevado a cabo en 15 países europeos y que recoge los datos de 1.500 personas, un 76% de los empleados que tienen una mayor flexibilidad laboral en España consideran que son más productivos cuando trabajan desde casa y, al mismo tiempo, un 52% cree que esta flexibilidad les hace más productivos, ya que les facilita ajustar su horario laboral a sus compromisos personales. María Garaña, presidenta de Microsoft Ibérica, explicaba durante la presentación del informe que “España es uno de los países con horarios laborales más extensos, y sin embargo, tiene la productividad como una asignatura pendiente”. La oficina en casa del futuro Una de las iniciativas más novedosas que encontramos en la actualidad en referencia a las soluciones profesionales para el hogar es la de Ofita, el fabricante de mobiliario de diseño, gestión y equipamiento integral de espacios de oficina. A finales del pasado año, invitaron a nueve jóvenes diseñadores a imaginar cómo será “la oficina en casa del futuro”. Para ello, se crearon tres equipos de trabajo, cada uno de los cuales abordó un concepto de hogar basado en una situación de trabajo diferente. En primer lugar, lo que han denominado el “espacio vital”, para personas con un trabajo creativo y estimulante, considerado como una prolongación de su vida y un medio de realización personal; el “espacio infiel”, pensado para un ejecutivo que no trabaja en casa, pero que tiene que realizar algunas tareas en el hogar, y el “espacio esquizo”, diseñado para personas que lleven a cabo tareas más bien burocráticas y poco interesantes. Así, el primer espacio sería inspirador, y los ambientes de vida y de trabajo aparecerían mezclados; el segundo sería esencialmente hogareño, en el que algunos elementos de la casa permitan la realización de esas tareas ocasionales, y el tercero requiere de una diferenciación radical entre el ambiente de vida y el del trabajo. En esta misma línea, Camilo Agromayor, Director General de Ofita, considera que las actividades laborales van a ocupar un espacio crecientemente importante en el hogar, y ello requiere un profundo replanteamiento de su configuración. “Ya no se trata, por lo tanto, de crear un espacio de trabajo específico dentro del hogar, en línea con la filosofía y la lógica del ‘despacho’ tradicional. Todo apunta, más bien, a la necesidad de avanzar hacia conceptos de espacios multifunción, de carácter polivalente, que integren de forma natural todos los elementos tecnológicos necesarios. Estos podrán transformarse de forma rápida y sencilla para adaptarse a una u otra actividad. Además, contribuirán a una mayor humanización, tanto del trabajo como de la convivencia familiar y la educación de los hijos”. En un futuro no demasiado lejano las diferencias que existen actualmente entre trabajar en la oficina o hacerlo en casa, usar el ordenador de sobremesa o el portátil irán desapareciendo paulatinamente, para dejar paso a un entorno profesional-personal mucho más amplio. “El espectacular desarrollo de las tecnologías inalámbricas y, especialmente, la progresiva implantación del ‘cloud computing’, que permite trabajar desde cualquier ordenador, tanto dentro como fuera de la oficina, van a difuminar los límites del espacio físico de la oficina, convirtiendo todo nuestro hábitat en un espacio continuo y ocasional de teletrabajo, con toda las repercusiones que ello conlleva”, sentencia Agromayor.